O prezentare generală a taxei de accize, vânzări și mese pentru bere în statul MA pentru fabricile de bere și fabricile de bere ale acestora.
Pentru oricine a încercat să-și înfășoare capul în jurul impozitării berii în MA, poate fi o provocare. O căutare pe Google vă va aduce la diferite bloguri care se contrazic reciproc, site-uri web de stat dificil sau imposibil de navigat și formulare fiscale vagi și fără sens. După ce v-am ajutat pe câțiva dintre voi să navigați în nuanțele respectării impozitelor la bere, aș dori să vă împărtășesc cu MA Brewers Guild și cu dvs., câteva dintre elementele de bază în ceea ce privește impozitele pe accize, vânzări și mese pe bere.
Deși fiecare dintre aceste subiecte este demn de propria postare pe blog, acest rezumat ar trebui să ofere suficiente îndrumări pentru a vă ajuta să începeți și să rămâneți conform cu unele dintre cele mai fundamentale tranzacții pe care le întâmpină fabricile de bere. Pentru chestiuni mai complexe, nu ezitați să mă contactați. Acestea fiind spuse, să începem să amestecăm aceste nuanțe în ceva clar de înțeles!
Partea 1: Acciza de bere
În primul rând, vom începe cu acciza la bere și formularul obligatoriu MA AB-1. Fiecare fabrică de bere, angrosist și importator de bere din MA este obligat să plătească și să plătească o acciză pentru privilegiul de a fabrica sau importa bere în stat pentru vânzare. Acestea fiind spuse, atunci când vă fabricați berea sau importați berea (ca angrosist), această bere devine supusă accizei de 3,30 dolari pe BBL (31 galoane) în MA. Acciza MA este raportată statului în Formularul AB-1, care se datorează în sau înainte de a 20-a zi a lunii următoare lunii de producție. Simplu nu? Dar când berea mea este considerată bere impozabilă și respectă cerințele TTB? Ce se întâmplă dacă folosesc o fabrică de bere contractuală? Dar berea expediată din afara statului? Iată câteva sfaturi de conformitate în ceea ce privește accizele la bere și formularul de depunere AB-1:
Când este impozabilă berea mea în MA? Pot urma TTB?
Neoficial, sigur, puteți respecta regulile TTB pentru a determina când berea dvs. devine impozabilă în MA, deoarece pentru majoritatea, ciclul de conversie între producție și vânzare este destul de rapid. În mod oficial, spre deosebire de TTB cu o zonă desemnată fără taxe, atunci când berea dvs. este ambalată (îmbuteliată, conservată, îmbogățită etc.) devine impozabilă în MA. Observați că am spus „ambalat” și nu împins într-un rezervor luminos. De obicei, recomandăm producătorilor de bere să ia poziția că fabricarea berii este completă atunci când este ambalată. Acest lucru se datorează faptului că, atunci când treceți de la un rezervor luminos la ambalaj, puteți avea unele pierderi în totalul BBL-urilor sau alergărilor de ambalare proaste care fac berea nevândabilă și, prin urmare, neimpozabilă. Dacă mergeți de la rezervor la robinet, asigurați-vă că aveți un rezervor clar marcat cu taxe și înregistrați berea adăugată pe măsură ce devine berea dvs. impozabilă.
Pentru a raporta berea determinată de impozite, veți utiliza anexa A: Băuturi de malț importate, achiziționate sau achiziționate în alt mod - Formular AB-1. Dar așteaptă, de ce să folosești acest formular dacă nu scrie „Fabricat”? Asta pentru că guvernul este în urmă și nu a actualizat formularul! Deci ce faci? Iată câteva bune practici pentru producătorii de bere (fabrici de bere):
- Data primirii ar trebui să fie data ambalării;
- numărul facturii poate fi un număr de lot intern sau un număr de producție;
- de la care importate sau achiziționate în alt mod pot fi „fabricate intern” sau numele berii ambalate;
- numărul de butoaie sau cutii este totalul de butoaie produse;
- și completați caseta A fără taxe plătite totalul de galoane de bere produse. Această sumă va fi apoi raportată la pagina 1, linia 1 Băuturi de malț.
Totalul galonilor este apoi înmulțit cu 3,30 USD pentru a determina datoria dvs. de accize.
Ce se întâmplă dacă îmi contract producția de bere către o altă fabrică de bere?
Când o altă fabrică de bere vă fabrică berea și cumpărați acea bere de la ei pentru revânzare, sunteți un angrosist. După cum sa menționat mai sus, MA solicită angrosistilor să depună formularul AB-1. Totuși, veți utiliza programul A; aveți acum un număr de factură real, data primirii și numele celui care a produs berea de completat. Dar, cea mai mare diferență este atunci când se raportează galoane pe care s-a plătit impozitul.
Atunci când achiziționați berea de la un producător care se află fizic în MA, producătorul este responsabil pentru raportarea și plata berii pentru accize. Prin urmare, totalul de galoane pe care le-ați achiziționat este listat în caseta B din graficul A, galoane pe care se face masa. Taxa platita. Aici vă raportați pur și simplu la berea de stat achiziționată și nu veți avea nicio obligație de accize. Dacă ați făcut greșeala de a plăti acciza, nu este o problemă. Puteți pur și simplu să vă modificați formularul AB-1 pentru a recupera taxa.
Dacă utilizați fabrici de bere din afara statului și apoi expediați berea în MA, în calitate de angrosist veți fi responsabil pentru plata accizei la berea adusă în stat. În plus, va trebui să completați și să depuneți formularul AB-10, Raportul băuturilor alcoolice expediate în Massachusetts.
În cele din urmă, cele de mai sus discută regulile atunci când sunteți „Contract Brewing”. Aceasta este o relație în care plătești un fabricant de bere, „fabricantul de bere contract”, pentru a-ți produce berea. Există o altă relație, deși utilizată rar, numită Proprietăți alternative. În conformitate cu acest aranjament, dvs. și un alt fabricant de bere puteți face rândul lor să folosiți premisa fizică a unei fabrici de bere autorizate, fabricantul de bere gazdă, pentru a vă prepara berea. În acest tip de relație, producătorul de bere gazdă nu este responsabil pentru plata accizei și va trebui să vă depuneți propriul formular AB-1 și să plătiți taxa necesară.
Este livrată berea în afara statului supusă accizelor MA?
Nu. Berea livrată în afara statului este scutită de acciza MA. Raportați vânzările în afara statului în anexa F, Deduceri. De asemenea, în graficul F se raportează berea eliminată la fabrica de bere sau pierderea din inventar din cauza ruperii.
Este vândută berea pentru consum la fața locului scutită de accize MA?
Vânzările de bere pentru consum la fața locului sunt considerate o „masă” și, prin urmare, sunt taxate separat. Sunteți responsabil pentru plata accizei la berea produsă și pentru colectarea și remiterea la taxa de vânzare a statului pentru berea vândută în camera dvs. de la robinet. Încă nu mă credeți, consultați scrisoarea MA DOR Ruling 96-2: Sales of Malt Beverages by Restaurant Brewery (nu lăsați cuvântul restaurant să vă păcălească, deoarece se aplică la taverne, baruri și săli de băuturi). Iată linkul către hotărârea scrisoare:
Partea 2: Impozitul pe vânzări și mese
În continuare, vom discuta despre impozitul pe vânzări și mese. Fabricile de bere raportează impozitul pe vânzări la formularul ST-9 și impozitul pe formularul ST-MAB-4 (rețineți că mesele, după cum sa menționat anterior, includ vânzarea de băuturi alcoolice). Aceste formulare sunt ambele scadente lunar, în sau înainte de a 20-a zi după luna pentru care raportați. Câteva întrebări frecvente pe care le vedem sunt următoarele:
Care sunt cotele de impozitare pentru impozitul pe vânzări și mese?
În AM, tranzacțiile supuse impozitului pe vânzări sunt evaluate la o rată de 6,25%. Mesele sunt, de asemenea, evaluate la 6,25%, dar atenție! Unele jurisdicții din MA au ales să evalueze o taxă locală pentru mese de .75%, ridicând rata impozitului pe mese la 7%. Asigurați-vă că verificați dacă locația dvs. este supusă taxei locale.
Ce tranzacții sunt supuse impozitului pe vânzări?
Să vedem această tranzacție din două puncte de vedere.
Primul punct de vedere este cel al consumatorului care cumpără swag de la fabrica de bere. În general articolele de îmbrăcăminte sunt scutite de impozitul pe vânzări. Sticlăria și alte articole de tip swag, precum autocolante sau deschizători de sticle, sunt supuse taxei de vânzare. De asemenea, vânzările de bere preambalate pentru consumul în afara amplasamentului sunt scutite. Pentru tranzacțiile care sunt supuse impozitului pe vânzări, fabrica de bere trebuie să colecteze de la cumpărător 6,25% din prețul de vânzare al articolelor supuse impozitului pe vânzări și să remită banii către MA DOR.
Growlers sunt trucuri. Crescătorii preumpluți care sunt deja sigilați și într-un răcitor din care poate lua un consumator sunt scutiți. Atunci când un consumator vine cu un crescător gol și îl completați, tranzacția respectivă este supusă taxei de vânzare.
Din punctul de vedere al fabricii de bere, articolele achiziționate pentru revânzare sunt scutite de impozitul pe vânzări deoarece le cumpărați ca distribuitor. Aveți grijă însă, dacă luați, de exemplu, autocolante sau articole din sticlă, pentru a le da la un eveniment, sunteți supus taxării pe vânzări. Cel mai mare lucru la care vreau să atrag atenția pentru fabrică de bere este acesta; achiziționarea de echipamente, materiale sau consumabile utilizate pentru fabricarea berii dvs. sau utilizate direct în procesul de conversie pentru a transforma materiile prime într-un produs vândut finit sunt scutite de taxa de vânzare. Majoritatea furnizorilor cu care se ocupă o fabrică de bere sunt destul de buni în ceea ce privește scutirea anumitor articole achiziționate, dar este posibil ca unii furnizori mai mici să nu facă acest lucru și trebuie să solicitați în mod specific scutirea sau să le furnizați un formular completat ST-12, Certificat de utilizare scutită. Aceasta înseamnă că certificați furnizorului că achiziția este scutită de impozitul pe vânzări.
Recent, SUA Curtea Supremă a decis asupra dosarului Wayfair privind impozitul pe vânzări online. Acest lucru poate crea o cerință de colectare a impozitului pe vânzări la vânzările de swag de pe site-ul dvs. expediat din afara statului. Pentru a vedea dacă acest lucru va afecta dvs. și vânzările dvs. online, contactați consultantul dvs. fiscal.
Partea 3: Depozite pentru sticle
Acum ultimul articol despre care se vorbește sunt depozitele de sticle. Acesta este cel mai enervant lucru pentru un nichel, dar este pentru o cauză bună, cred ... Deși acest lucru nu poate fi un număr mare pentru majoritatea, este totuși necesar în MA și trebuie să fiți conform cu toate fronturile a fi în stare bună cu statul.
Când vine vorba de depozitele de sticle, iată ce trebuie să știți. În primul rând, sticlele și cutiile vândute unui angrosist nu trebuie evaluate pentru depozitele de sticle. Cutiile transferate de la fabrică de bere în camera de la robinet sau zona de vânzare cu amănuntul pentru consumul în afara amplasamentului sunt estimate la nichel. În al doilea rând, pentru a raporta primirea depozitelor sau rambursările depozitelor, utilizați formularul MA AD-1, Returnarea sumelor depozitelor abandonate. Acest formular este scadent în cel mult zece zile de la ultima zi a fiecărei luni. În al treilea și ultimul rând, aveți nevoie de un cont bancar separat pentru aceasta? Da și știu că este o problemă ... AM solicită fiecărui îmbuteliator și distribuitor să creeze și să mențină un cont bancar cunoscut sub numele de Fond de tranzacție a depozitelor și formularul AD-1 este reconcilierea dvs. cu acel cont, care este furnizat statului.
Învelire
Sper că ați găsit această postare utilă și perspicace cu privire la ce tip de tranzacții obișnuite din fabrică de bere vă vor supune la vânzări, mese și accize de bere. Vă încurajez pe toți să luați un moment și să vă revizuiți intern sistemele PoS și să formați AB-1 și să contactați consilierul dvs. dacă credeți că ceva simte sau nu arată bine.
Dacă doriți să discutați despre orice sau să discutați despre elementele de mai sus în mai multe detalii, nu ezitați să contactați!