Puteți anula 50% din mesele pentru întreprinderi începând cu 1 ianuarie 2018, atât timp cât mesele nu sunt extravagante, un angajat și clientul sunt prezenți, iar afacerea a fost discutată. Cu toate acestea, cheltuielile de divertisment, precum evenimentele sportive sau ieșirile care nu au legătură cu locul de muncă, nu se mai califică.

fiscale

Iată ce vom acoperi

Cât de multe mese și divertisment sunt deductibile?

Cât de mult este o cheltuială deductibilă în funcție de cheltuieli și de situația specifică în care a fost efectuată cheltuiala.

MASA

Mesele de afaceri cu clienții, angajații, potențialii clienți noi și consultanții (sau oricine are o relație cu afacerea) se pot califica pentru o deducere fiscală de 50%. Această deducere se aplică și angajaților unei companii care călătoresc.

Mesele oferite pentru confortul angajatorului, cum ar fi o cafenea pe care angajatorul a angajat-o și a furnizat-o cu alimente sunt deductibile cu 50% (aceasta scade de la 100% în 2017 și se va reduce în continuare la 0% în 2025).

Dacă angajatorul plătește și oferă mâncare publicului gratuit, să zicem la un târg de stradă, atunci acesta este 100% deductibil.

LINII DIRECTOARE PENTRU DEDUCEREA MESAJELOR

Iată cum arată IRS o cheltuială pentru masă, pentru a determina dacă se califică pentru o deducere fiscală:

  • Cheltuielile nu pot fi generoase sau extravagante

Poate că conduceți o afacere de catering de ultimă generație pentru cei bogați și faimoși ai orașului. Indiferent de industria dvs., masa nu poate fi ridicol de scumpă. Nu doriți să plătiți pentru o grămadă de mese cu costuri ridicate și să aflați la sfârșitul anului că nu se califică pentru o scutire de impozite. Dacă stai pe trotuar uitându-te prin sticlă la meniul restaurantului și îți pui această întrebare, poate ar trebui să iei în considerare un alt loc pentru a-ți duce clienții.

  • Tu sau un angajat trebuie să fii prezent

Aceasta înseamnă că nu puteți spune unui client „mergeți să luați o masă pe mine și păstrați chitanța”. Un reprezentant al companiei dvs. trebuie să fie acolo pentru masa efectivă.

  • Cheltuielile nu pot fi pentru o masă personală

Nu puteți să vă scoateți familia la un restaurant local și apoi să solicitați deducerea (chiar dacă dețineți afacerea). Ieșirea singură la cină este, de asemenea, nedeductibilă, cu excepția cazului în care călătoriți pentru un scop legitim de afaceri. Masa trebuie să fie cu un angajat al companiei sau cu cineva care are o relație cu afacerea dvs., cum ar fi un client.

De altfel, transportul către și de la restaurant este încă considerat deductibil 100% din impozite și puteți include aceste costuri în cheltuielile dvs. atunci când vă faceți contabilitatea la sfârșitul anului.

DIVERTISMENT

Înainte de reforma fiscală, cheltuielile de divertisment, cum ar fi biletele la un loc de sport sau la un teatru, erau deductibile cu 50% din impozite. Acum nu se mai califică. La fel și cu biletele la evenimente caritabile.

Există, totuși, o veste bună aici, cheltuielile pentru petreceri de vacanță sau alte ieșiri tipice ale angajaților sunt încă deductibile 100% din impozit.

EVENIMENTE DE DIVERTISMENT CARE INCLUD MASELE

Aici trebuie să fii atent, deoarece mesele sunt adesea consumate la evenimente speciale. Ce consideră IRS deductibil fiscal?

Să presupunem că locuiți în Los Angeles și că luați câțiva clienți prioritari la un joc la Dodger Stadium. Plătiți destul de mulți bani pentru a obține scaunele pe platou, dar acesta este un eveniment o dată pe an și doriți să le arătați clienților că le prețuiți. După prima repriză, vă îndreptați către un restaurant pe stadion și luați prânzul cu clienții. Discutați unele lucruri în timpul conversației și, când ați terminat, ridicați fila. Te întorci la joc. Câteva ore mai târziu, cumpărați câini fierbinți și băuturi pentru toată lumea de la un stand de alimente și primiți o chitanță.

Deci, care dintre cheltuielile pe care tocmai le-ați suportat sunt deductibile din impozite? Sunt permise deduceri fiscale pentru mâncarea și băutura din restaurant și din stand, dar nu și pentru biletele la joc. Acest lucru se datorează faptului că mesele cumpărate separat de eveniment se califică pentru deducere. Nu sunt considerați „divertisment”, sunt considerați „mese”.

Să încercăm un alt scenariu. Îi duci pe clienți și pe soții lor într-un club de noapte, inclusiv închirierea unei camere speciale pentru o masă cam la jumătatea serii. Nu se discută nicio lucrare și nici nu a fost asta intenția. Este doar o noapte liberă. Nimic din acest scenariu nu este permis să fie cheltuială.

Puteți anula alcoolul ca cheltuială de afaceri?

Da, poti. Atâta timp cât respectați aceleași reguli descrise mai sus, atunci alcoolul se califică și pentru deducerea de 50% a impozitului. De exemplu, dacă aveți o petrecere de birou și conducerea cheltuiește 5.000 de dolari pe vin - acest lucru ar putea fi eligibil. Folosesc aici cuvântul „putea” pentru că doriți să vă gândiți dacă această cheltuială se califică și ca „fastuoasă sau extravagantă”. Dacă vorbim aici de 12 sticle de vin, este posibil să aveți o problemă. Cu toate acestea, dacă aceasta este o întâlnire imensă cu sute de oameni, atunci 5.000 de dolari pentru 50 de sticle de vin s-ar putea să nu pară atât de mult. În acest scenariu, cel mai probabil ați ieși OK la un audit IRS.

Puteți anula un cadou pentru clienți?

Da, puteți anula un cadou pentru clienții dvs. IRS permite o deducere fiscală de 25,00 USD pentru fiecare persoană căreia îi trimiteți un cadou. Acest lucru se aplică o singură dată, de persoană, în timpul anului fiscal. Acest lucru înseamnă că, dacă cumpărați două cadouri pentru aceeași persoană într-un an, puteți deduce o singură dată 25 USD când faceți taxele companiei. Această deducere se aplică și angajaților.

Există, de asemenea, altceva de luat în considerare aici. Nu puteți duce un client la un eveniment, cum ar fi un joc de fotbal, și să îl considerați ca pe un „cadou”. Aceasta este o „cheltuială de divertisment” și trebuie considerată ca atare, ceea ce înseamnă că nu există nicio deducere.