Raportul de lichiditate pentru o afacere este capacitatea sa de a-și achita obligațiile datoriei. Un raport bun de lichiditate este mai mare decât 1. Indică faptul că compania se află într-o stare financiară bună și este mai puțin probabil să se confrunte cu dificultăți financiare.

raport

Cu cât este mai mare raportul, cu atât este mai mare marja de siguranță pe care o deține afacerea pentru a-și îndeplini datoriile curente. Raportul lichidității este utilizat în mod obișnuit de creditori și creditori atunci când decid dacă extinderea creditului către o afacere.

Ce acoperă acest articol:

NOTĂ: Membrii echipei de asistență FreshBooks nu sunt profesioniști în contabilitate și nu pot oferi sfaturi în aceste domenii, în afara întrebărilor de susținere despre FreshBooks. Dacă aveți nevoie de sfaturi privind impozitul pe venit, vă rugăm să contactați un contabil din zona dvs..

Care sunt tipurile de raporturi de lichiditate?

Există mai multe rapoarte disponibile pentru analiză, toate comparând activele lichide cu pasivele pe termen scurt.

Cele mai utilizate rapoarte de solvabilitate sunt raportul curent, raportul testului acid (cunoscut și sub denumirea de raport rapid) și raportul numerar.

Aceste rapoarte evaluează starea generală a unei afaceri pe baza capacității sale pe termen scurt de a ține pasul cu datoriile.

Cum se calculează raportul de lichiditate?

Raportul curent

Raportul curent, cunoscut și sub numele de raportul fondului de rulment, măsoară capacitatea întreprinderii de a-și achita obligațiile pe termen scurt cu activele sale curente.

Formula pentru calcularea raportului curent este următoarea:

Raport curent = active curente/datorii curente

Deci, dacă activele curente se ridică la 400.000 USD și datoriile curente sunt 200.000 USD, raportul curent este de 2: 1.

Activele circulante sunt active lichide care pot fi convertite în numerar în decurs de un an, cum ar fi numerar, echivalent de numerar, creanțe, depozite pe termen scurt și valori mobiliare tranzacționabile. Datoriile curente se referă la obligațiile financiare ale întreprinderii care sunt plătibile în termen de un an.

Evident, un raport de curent mai mare este mai bun pentru afacere. Un bun raport curent este între 1,2 și 2, ceea ce înseamnă că afacerea are de 2 ori mai multe active curente decât pasive pentru acoperirea datoriilor sale.

Un raport curent sub 1 înseamnă că compania nu are suficiente active lichide pentru a-și acoperi datoriile pe termen scurt. Un raport de 1: 1 indică faptul că activele circulante sunt egale cu datoriile curente și că afacerea este capabilă să își acopere toate obligațiile pe termen scurt.

Testul acid

Raportul acid test sau raportul rapid calculează capacitatea de a achita pasivele curente cu active rapide.

Activele rapide se referă la activele curente ale unei afaceri care pot fi convertite în numerar în termen de nouăzeci de zile. Exclude aprovizionarea, inventarul și cheltuielile plătite în avans.

Formula pentru calcularea raportului de testare a acidului este:

Raport de testare a acidului = (numerar și echivalente de numerar + creanțe curente + investiții pe termen scurt)/datorii curente

Dacă bilanțul oferă o defalcare a activelor circulante, puteți calcula raportul de testare a acidului utilizând formula:

Raport de testare a acidului = (Total active curente - Inventar - Cheltuieli preplătite)/Datorii curente

Companiile cu un raport de testare acid mai mic decât unul nu au suficiente active lichide pentru a-și achita datoriile. Dacă diferența dintre raportul de testare a acidului și raportul actual este mare, înseamnă că în prezent afacerea se bazează prea mult pe inventar.

Întrucât valorile stocurilor variază în funcție de sectoare, este o idee bună să găsiți o medie a industriei și apoi să comparați rapoartele de testare a acidului cu întreprinderea în cauză cu media respectivă.

Raportul numerarului

Raportul de numerar, numit și raportul activelor de numerar, este raportul dintre numerar și activele echivalente în numerar cu datoriile sale totale.

Raportul indică măsura în care fondurile ușor disponibile pot achita datoriile curente. Este adesea folosit de creditori și potențiali creditori pentru a măsura lichiditatea afacerii și cât de ușor poate acoperi datoria.

Formula pentru calcularea raportului curent este următoarea:

Raport curent = (Numerar + Echivalent numerar)/Datorii curente

Dacă raportul de numerar este egal cu 1, afacerea are suma exactă de numerar și echivalente de numerar pentru a achita datoriile. Dacă raportul de numerar este mai mic de 1, nu există suficienți bani pentru a achita datoriile pe termen scurt.

În cazul în care raportul de numerar al unei companii este mai mare de 1, afacerea are capacitatea de a acoperi toate datoriile pe termen scurt și mai are în continuare numerar. Cu toate acestea, un raport mai mare poate indica, de asemenea, că resursele de numerar nu sunt utilizate în mod corespunzător, deoarece ar putea fi investite în investiții profitabile în loc să câștige rata dobânzii fără risc.

Căutați resurse care să vă ajute să vă gestionați afacerea în timpul COVID-19?