Ce este o taxă vamală?

vamale

Taxa vamală este un tarif sau o taxă impusă mărfurilor atunci când sunt transportate peste granițe internaționale. Scopul taxei vamale este de a proteja economia fiecărei țări, rezidenții, locurile de muncă, mediul etc., prin controlul fluxului de mărfuri, în special mărfuri restrictive și interzise, ​​în și din țară.

Impozabil se referă la articole pentru care este posibil să trebuiască plătit un drept vamal. Fiecare articol are o rată specifică a taxei, care este determinată de o serie de factori, inclusiv de unde ați achiziționat articolul, de unde a fost fabricat și din ce este compus. De asemenea, tot ceea ce aduceți înapoi pe care nu l-ați avut atunci când ați plecat din Statele Unite trebuie „declarat”. De exemplu, ați declara modificări făcute într-o țară străină unui cost pe care l-ați deținut deja și orice cadouri pe care le-ați achiziționat în afara Statelor Unite. Produsele americane returnate (AGR) nu trebuie să fie declarate, dar trebuie să fiți pregătit să dovediți S.U.A. Vama și protecția frontierelor articolele sunt AGR sau plătesc taxe vamale.

Rata taxei vamale este un procent. Acest procent este determinat de valoarea totală achiziționată a articolelor plătite într-o țară străină și nu se bazează pe factori precum calitatea, dimensiunea sau greutatea. Sistemul tarifar armonizat (HTS) oferă rate ale taxelor pentru practic fiecare articol existent. CBP folosește programul tarifar armonizat al adnotării Statelor Unite (HTSUS), care este un manual de referință care oferă ratele tarifare aplicabile și categoriile statistice pentru toate mărfurile importate în S.U.A.

Articolele magazinului duty-free vândute într-un magazin vamal duty-free sunt gratuite numai pentru țara în care se află acel magazin. Prin urmare, dacă articolele achiziționate depășesc scutirea/indemnizația dvs. personală, articolele pe care le-ați achiziționat în magazinul vamal fără taxe vamale, fie în Statele Unite, fie în străinătate, vor fi supuse taxei vamale la intrarea în țara de destinație. Articolele achiziționate într-un magazin vamal american fără taxe sunt, de asemenea, supuse S.U.A. Taxă vamală dacă le aduceți în Statele Unite. De exemplu, dacă cumpărați băuturi alcoolice într-un magazin vamal fără taxe vamale din New York înainte de a intra în Canada și apoi le aduceți înapoi în Statele Unite, acestea vor fi supuse taxei vamale și a impozitului pe veniturile interne (IRT).

Determinarea taxei vamale

taxe fixe rata se va aplica articolelor care sunt taxabile, dar care nu pot fi incluse în scutirea dvs. personală, chiar dacă nu ați depășit scutirea. De exemplu, băuturile alcoolice. Dacă vă întoarceți din Europa cu cumpărături în valoare de 200 USD, inclusiv doi litri de lichior, un litru va fi scutit de taxe în baza indemnizației/scutirii personale a rezidentului dvs. care revine. Celălalt va fi taxat cu 3%, plus orice impozit pe venit intern (IRT) care este datorat.

O declarație comună este o declarație vamală care poate fi făcută de membrii familiei care locuiesc în aceeași gospodărie și se întorc împreună în Statele Unite. Acești călători își pot combina achizițiile pentru a profita de o rată fixă ​​combinată, indiferent de membrul familiei care deține un anumit articol. Valoarea combinată a mărfurilor supuse unei taxe forfetare pentru o familie de patru persoane care călătoresc împreună ar fi de 4.000 USD. Totalurile achiziției trebuie rotunjite la cea mai apropiată sumă în dolari.

Produse din tutun

Călătorii rezidenți care se întorc pot importa produse din tutun numai în cantități care nu depășesc sumele specificate în scutirile personale pentru care călătorul se califică (nu mai mult de 200 de țigări și 100 de trabucuri dacă sosesc dintr-o altă țară beneficiară și cu posesie insulară). Orice cantitate de produse din tutun nu este permisă de o scutire personală, fiind supusă detenției, sechestrului, sancțiunilor, abandonului și distrugerii. Produsele din tutun sunt de obicei achiziționate în magazine duty-free, la transportatorii maritimi care operează la nivel internațional sau în magazine străine. Aceste produse sunt de obicei marcate cu „Scutite de taxe. Pentru utilizare în afara Statelor Unite” sau „Scutite de taxe din S.U.A. Pentru utilizare în afara Statelor Unite”.

De exemplu, un rezident care se întoarce este eligibil pentru scutirea personală de 800 USD fără taxe la fiecare 31 de zile, rămânând nu mai puțin de 48 de ore dincolo de limitele teritoriale ale Statelor Unite, cu excepția S.U.A. Insulele Virgine, într-o țară învecinată care menține zona liberă sau portul liber, a rămas dincolo de limitele teritoriale ale Statelor Unite pentru a nu depăși 24 de ore. Această scutire include nu mai mult de 200 de țigări și 100 de trabucuri:

  • Dacă rezidentul declară 400 de țigări exportate anterior și dovedește returnarea produselor americane (AGR), rezidentului i s-ar permite sau i se va permite să-și readucă AGR scutit de taxa vamală.
  • În cazul în care rezidentul declară 400 de țigări, dintre care 200 sunt dovedite AGR sau exportate anterior și 200 nu sunt AGR sau nu au fost exportate anterior, rezidentului i se va permite să readucă gratuit cele 200 de țigări exportate anterior și impozitul pe venitul intern (IRT) sub scutirea sa.
  • Scutirea de tutun este disponibilă pentru fiecare adult cu vârsta de cel puțin 21 de ani.

Cuba:

În decembrie 2014, președintele Obama și-a anunțat intenția de a restabili relațiile diplomatice cu Cuba. Președintele nu a ridicat embargoul împotriva Cubei. În absența unui guvern democratic sau de tranziție în Cuba, ridicarea embargoului necesită o schimbare statutară legislativă. Cu toate acestea, de la anunț, Departamentul Trezoreriei Oficiul pentru Controlul Activelor Străine (OFAC) a modificat Regulamentul privind controlul activelor din Cuba (CACR), începând cu 16 ianuarie 2015, pentru a autoriza călătoriile în anumite categorii către și din Cuba și pentru a permite anumite importurile și exporturile către Cuba.

Toți călătorii, inclusiv cei din Cuba, trebuie să respecte toate legile și reglementările aplicabile. Aceasta include Programul tarifar armonizat al Statelor Unite („HTSUS”) (2016), limitările privind scutirile personale și regulile de impozitare extinse nerezidenților și returnarea S.U.A. rezidenți.

Persoanele supuse S.U.A. jurisdicția este autorizată să se angajeze în toate tranzacțiile, inclusiv plățile necesare pentru importul anumitor bunuri și servicii produse de antreprenori cubanezi independenți, astfel cum este stabilit de Departamentul de Stat și stabilit în lista Secțiunii 515.582 a Departamentului de Stat aflată la http://www.state.gov/e/eb/tfs/spi /. Pe 17 octombrie 2016, Biroul de control al activelor străine a restricționat restricțiile, astfel încât călătorii autorizați, care sosesc direct din Cuba, pot acum să aducă marfa cubaneză pentru uz personal înapoi în Statele Unite și să se califice în S.U.A. Scutirea pentru rezidenți (HTSUS 9804.00.65, care permite până la 800 USD în mărfuri, iar adulții de 21 și peste pot include 1 litru de alcool, 200 de țigări și 100 de trabucuri). Această scutire se aplică și călătorilor care sosesc din orice țară din lume, cu mărfuri cubaneze declarate.

Sumele declarate care depășesc scutirea sunt supuse unei rate fixe de 4% a taxei și a oricăror impozite IRS aplicabile, în conformitate cu HTSUS 9816.00.20 și 19 CFR 148.101, care impun o rată a taxei de 4% din valoarea justă cu amănuntul a mărfurilor dintr-o țară din Coloana 2.

În ceea ce privește mărfurile: Departamentul de Stat va emite, în conformitate cu secțiunea 515.582 a Departamentului de Stat, o listă a mărfurilor interzise. Plasarea pe listă înseamnă că orice bun listat se încadrează în anumite secțiuni și capitole din HTSUS care nu se califică pentru această excepție.

În ceea ce privește antreprenorii: entitatea cubaneză trebuie să fie o afacere privată, cum ar fi un antreprenor care desfășoară activități independente sau altă entitate privată, care nu este deținută sau controlată de guvernul Cubei. Călătorii care se angajează în aceste tranzacții sunt obligați să obțină dovezi care să demonstreze că bunurile cumpărate au fost obținute de la un antreprenor cubanez, așa cum este descris mai sus, și ar trebui să fie pregătiți să furnizeze înregistrări ale acestora către S.U. Autoritățile guvernamentale la cerere. Dovezile pot include o copie a licenței antreprenorului și/sau o factură și/sau un ordin de cumpărare care să demonstreze că bunurile au fost achiziționate de la un anumit antreprenor cubanez. Dacă un călător prezintă dovezi adecvate că un bun se califică din import și că a fost cumpărat de la un antreprenor cubanez independent licențiat, va fi stabilit de la caz la caz de către ofițerul CBP de inspecție.

Importurile în conformitate cu secțiunea 515.582 (adică, importurile de la antreprenori independenți autorizați care nu se află pe lista interzisă a Departamentului de Stat) trebuie să respecte toate actuale din S.U.A. Cerințe de intrare formală și informală a Vămilor și Protecției Frontierelor (CBP), după caz. Aceasta înseamnă că, deși nu există un plafon valoric pentru cantitatea de bunuri care pot fi importate în temeiul acestei prevederi, taxele aplicabile în HTSUS trebuie luate în considerare.

În special, HTSUS 9804.00.65 permite importul fără taxe de articole de uz personal dintr-o țară din Coloana 2, atunci când valoarea justă cu amănuntul a acestor bunuri este sub 800 USD. Vezi și 19 C.F.R. 148,33. HTSUS 9816.00.20 stabilește o rată a taxei de 4% din valoarea justă cu amănuntul pentru articolele de uz personal sub 1.000 USD importate dintr-o țară din coloana 2. Astfel, orice articole importate în conformitate cu această secțiune pentru uz personal cu o valoare mai mică de 800 USD pot fi importate fără taxe și orice articole importate pentru uz personal cu o valoare cuprinsă între 800 și 1800 USD vor fi supuse unei taxe fixe de 4% rată. Orice articol cu ​​valoare de peste 1800 USD, indiferent dacă este pentru uz personal, va fi supus intrării și ar trebui să fie clasificat, evaluat și evaluat în mod corespunzător în conformitate cu tarifele specifice HTSUS Columna 2. A se vedea, de asemenea, 19 C.F.R. 148.101 și 148.102. Orice import comercial, adică nu pentru uz personal, este supus cerințelor de intrare și de plată a taxelor, taxelor și taxelor aplicabile.

În timp ce aceste reglementări revizuite pot facilita anumite călătorii și comerț cu Cuba, toate celelalte legi și reglementări aplicabile călătoriilor internaționale și importului/exportului de mărfuri rămân în vigoare deplină. Aceasta înseamnă că toate cerințele agenției din Statele Unite aplicabile unui anumit import trebuie îndeplinite și respectate pe deplin, cum ar fi reglementările Administrației pentru Alimente și Medicamente, Comisia pentru Siguranța Produselor de Consum și Serviciul de inspecție pentru sănătatea animalelor și plantelor.

Băuturi alcoolice

Un litru american (33,8 fl. Oz) de băuturi alcoolice poate fi inclus în scutirea personală a rezidentului care revine dacă:

  • Ai cel puțin 21 de ani.
  • Este destinat exclusiv utilizării dvs. personale și nu spre vânzare.
  • Nu încalcă legile statului în care ajungeți.

Reglementările federale și de stat vă permit să aduceți înapoi un litru de băutură alcoolică pentru uz personal, fără taxe. Cu toate acestea, statele vă pot permite să aduceți înapoi mai mult de un litru, dar va trebui să plătiți orice taxă vamală aplicabilă și IRT.

În timp ce reglementările federale nu specifică o limită a cantității de alcool pe care o puteți aduce înapoi dincolo de valoarea scutirii personale, cantitățile neobișnuite pot ridica suspiciuni că importați alcoolul în alte scopuri, cum ar fi pentru revânzare. Ofițerii CBP aplică legile, regulile și reglementările Biroului de alcool, tutun, arme de foc și explozivi (ATF) și sunt autorizați să facă la fața locului determinări că un import este în scopuri comerciale. Dacă se face o astfel de determinare, poate fi necesar să obțineți un permis și să depuneți o înregistrare oficială pentru a importa alcoolul înainte ca acesta să fie eliberat. Dacă intenționați să aduceți înapoi o cantitate substanțială de alcool pentru uz personal, trebuie să contactați S.U.A. Portul de intrare (POE) prin care veți intra din nou și veți face aranjamente prealabile pentru import.

De asemenea, legile statului ar putea limita cantitatea de alcool pe care o puteți aduce fără licență. Dacă ajungeți într-un stat care are limitări privind cantitatea de alcool pe care îl puteți aduce fără licență, legea statului respectiv va fi aplicată de CBP, chiar dacă poate fi mai restrictivă decât reglementările federale. Vă recomandăm să verificați cu guvernul de stat limitările acestora asupra cantităților permise pentru importul personal și impozitele de stat suplimentare care se pot aplica. În mod ideal, aceste informații ar trebui obținute înainte de călătorie.

Pe scurt, atât pentru alcool, cât și pentru țigări, cantitățile eligibile pentru tratament fără taxe pot fi incluse în scutirea personală a rezidentului care revine cu 800 USD sau 1.600 USD, la fel ca orice altă achiziție. Dar, spre deosebire de alte tipuri de mărfuri, sumele dincolo de cele discutate aici ca fiind scutite de taxe sunt impozitate, chiar dacă nu v-ați depășit sau chiar ați îndeplinit scutirea personală. De exemplu, scutirea dvs. este de 800 USD și aduceți înapoi trei litri de vin și nimic altceva, doi dintre acei litri vor fi taxabili și IR impozitați. Legislația federală interzice transportul de băuturi alcoolice de către întreprinzător la privat de către cumpărători în Statele Unite.

Cum se plătește taxa vamală

Dacă datoriți taxe vamale, trebuie să le achitați înainte de încheierea procesării CBP. O puteți plăti în oricare dintre următoarele moduri:

  • S.U.A. numai valută.
  • Cec personal în suma exactă, extras pe un S.U.A. bancară, plătibilă către S.U.A. Vamă și protecția frontierelor. Trebuie să prezentați un act de identitate, cum ar fi pașaport sau S.U.A. permis de conducere. CBP nu acceptă cecurile care poartă aprobarea unei terțe părți.
  • Cec guvernamental, ordin de plată sau cec de călătorie dacă suma nu depășește taxa datorată cu mai mult de 50 USD.

În unele locații/POE, puteți plăti taxe fie cu cardurile de credit MasterCard, fie cu VISA.

Creșterea ratelor taxelor

Articole din anumite țări

Sub ceea ce este cunoscut sub numele de autoritatea „301”, Statele Unite pot impune o rată a taxei mult mai mare decât cea normală pentru produsele din anumite țări. În prezent, Statele Unite au impus o rată de taxă de 100% pentru anumite produse din Austria, Belgia, Danemarca, Finlanda, Franța, Republica Federală Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Luxemburg, Țările de Jos, Portugalia, Spania, Suedia și Ucraina. Dacă ar trebui să aduceți mai mult din oricare dintre aceste produse înapoi cu dvs. decât să vă încadreze în scutirea sau rata forfetară a taxei, (a se vedea mai jos) veți plăti la fel de mult taxe pe care le-ați plătit pentru produs sau produse.

Deși majoritatea produselor enumerate nu sunt tipul de bunuri pe care călătorii le-ar cumpăra în cantități suficiente pentru a-și depăși scutirea, diamantele din Ucraina sunt supuse taxei de 100% și ar putea depăși cu ușurință suma scutită.

Pentru informații despre țările care pot deveni supuse unei taxe mai mari decât cele normale, consultați site-ul web al Departamentului de Comerț.

Țări cu rate ale taxelor vamale gratuite sau reduse

Statele Unite acordă preferințe în materie de taxe vamale - adică condiționat gratuit sau supus unor rate reduse - anumitor țări beneficiare desemnate în curs de dezvoltare în cadrul unui program comercial denumit Sistemul generalizat de preferințe (SPG). Unele produse care altfel ar fi impozabile nu sunt atunci când sunt în totalitate creșterea, produsul sau fabricarea unei țări beneficiare a SPG. Accesați site-ul web al Reprezentantului Comerțului Statelor Unite pentru informații suplimentare despre SPG.

  • Multe produse din Țările Caraibe și Andine sunt scutiți de taxe în temeiul Inițiativei pentru bazinul caraibian (CBI), Legea privind parteneriatul comercial din bazinul Caraibelor, Legea privind preferințele comerciale andine și Legea andină privind promovarea comerțului și eradicarea drogurilor.
  • Multe produse din anumite țările din Africa subsahariană sunt scutiți de taxe în temeiul Legii africane privind creșterea și oportunitatea.
  • Cele mai multe produse din Israel, Iordania, Chile și Singapore poate intra, de asemenea, în Statele Unite, fie fără taxe, fie la o rată redusă în conformitate cu S.U.A. acorduri de liber schimb cu aceste țări.
  • Acordul de liber schimb nord-american (NAFTA) a intrat în vigoare în 1994. Dacă vă întoarceți din Canada sau Mexic, bunurile dvs. sunt eligibile pentru taxe gratuite sau reduse dacă au fost cultivate, fabricate sau produse în Canada sau Mexic, astfel cum sunt definite de lege.

Informații suplimentare despre aceste programe comerciale speciale pot fi găsite pe site-ul web CBP.

Efecte asupra gospodăriei și efecte personale - Îndrumări privind taxele vamale

Efectele casnice incluse condiționat sunt scutite de taxe vamale. Acestea includ articole cum ar fi mobilier, covoare, tablouri, veselă, aparate de radio, lenjerie și mobilier de uz casnic similar; instrumente profesionale, cărți profesionale, instrumente și instrumente.

Puteți importa bunuri de uz casnic achiziționate în străinătate fără taxe dacă:

  • Le-ați folosit în străinătate nu mai puțin de un an.
  • Nu sunt destinate altei persoane sau pentru vânzare.

În scopuri vamale, îmbrăcămintea, bijuteriile, echipamentele de fotografie, aparatele de radio portabile și vehiculele sunt considerate efecte personale și nu pot fi aduse cu scutire de taxe drept obiecte de uz casnic. Cu toate acestea, de obicei se renunță la datorie pentru efectele personale mai mari de un an. Toate vehiculele sunt taxabile.

Expediere și expediere a mărfurilor - Îndrumare vamală

Achizițiile neînsoțite sunt bunuri pe care le-ați cumpărat într-o călătorie care vă sunt expediate sau expediate în Statele Unite. Cu alte cuvinte, nu transportați bunurile cu dvs. când vă întoarceți. Dacă achizițiile dvs. neînsoțite provin dintr-o țară cu posesie insulară (IP) sau dintr-o țară din Caribbean Basin Initiative (CBI) și sunt importate în termen de 30 de zile și trimise direct din acele locații în Statele Unite, le puteți introduce astfel:

Pentru a profita de scutirea vamală fără taxe vamale pentru achizițiile turistice neînsoțite (expediere/expediere) dintr-o țară IP sau CBI:

Pasul 1. La locul și ora achiziției, rugați-l pe comerciantul dvs. să dețină obiectul până când îi trimiteți o copie a formularului CBP 255 (Declarație de articole neînsoțite), care trebuie să fie atașat pe colet atunci când acesta este expediat.

Pasul 2. (a) În formularul de declarație (formularul CBP 6059B), enumerați tot ce ați achiziționat în călătoria dvs. care vă însoțește. De asemenea, trebuie să completați un formular separat de declarație a articolelor neînsoțite (formularul CBP 255) pentru fiecare colet sau container care vă va fi trimis după ce ajungeți în Statele Unite. Acest formular poate fi disponibil acolo unde efectuați achiziția. Dacă nu, puteți găsi formularul pe site-ul CBP.

Pasul 3. Când vă întoarceți în Statele Unite, ofițerul CBP va: (a) colecta taxele vamale și orice taxe datorate pentru bunurile taxabile pe care le-ați adus cu dvs.; (b) verificați lista articolelor neînsoțite împreună cu chitanțele de vânzare; (c) validați formularul CBP 255 pentru a determina dacă achizițiile dvs. sunt scutite de taxe în conformitate cu scutirea dvs. personală (1.600 USD sau 800 USD) sau dacă achizițiile sunt supuse unei taxe forfetare.

Pasul 4. Două copii ale formularului CB5 în trei părți vă vor fi returnate. Trimiteți copia galbenă a formularului CBP 255 comerciantului sau vânzătorului străin care deține achiziția dvs. și păstrați cealaltă copie pentru evidența dvs.

Pasul 5. Când comerciantul primește formularul CBP 255, el sau ea trebuie să-l așeze într-un plic și să atașeze plicul în siguranță la ambalajul exterior al ambalajului sau containerului. Comerciantul trebuie să marcheze, de asemenea, fiecare pachet „Achiziție neînsoțită”. Vă rugăm să rețineți că fiecare pachet sau container trebuie să aibă propriul formular CBP 255 atașat, cel mai important pas de urmat pentru a obține beneficiile permise în cadrul acestei proceduri.